Die Regulatorischen Rahmenbedingen auf nationaler und internationaler Ebene erfordern Anpassungen in der Unternehmensorganisation, den Geschäftsmodellen und der Unternehmenskultur.

Die Transformation zu einer nachhaltigen Finanzwirtschaft muss in den Strategien der Banken verankert sein. Die Verantwortung der Formulierung eines klaren Zielbilds und einer Governance obliegt der Geschäftsführung. Essentiell ist in diesem Zusammenhang die Integration der Kunden, damit neben Anlageprodukten auch langfristige Lieferanten- und Kreditkundenbeziehungen erfolgreich fortgesetzt werden können.

Dabei gilt es nicht nur die minimalen regulatorischen Anforderungen zu erfüllen, sondern Chancen der gesellschaftlichen Veränderung durch eine frühe Auseinandersetzung mit aufkommenden Fragestellungen zu ergreifen.

Neue Umsetzungen haben ihr Ziel in der Ferne. Um Steuerungsimpulse setzen zu können, bedarf es der Erhebung relevanter Daten. In dem Transformationsprozess muss entschieden werden, ob gezielt das eigene Geschäftsmodell geändert werden muss, oder ob es ausschließlich um die Ermöglichung des Reporting von Daten zur Erfüllung der regulatorischen Anforderungen dient.  

Abhängig von dieser Analyse müssen verschiedene Unternehmensbereiche zur Umsetzung der Transformationsziele beitragen - vom Kundenberater über die IT bis hin zu Steuerungsgremien.

Die gesetzlichen Rahmenbedingungen werden letztlich ein generelles Umdenken in vielen Branchen auslösen. Diese Veränderungen führen zu einer Verschiebung der Risiken in der Finanzbranche und nehmen Einfluss auf bekannte Finanzrisiken.

Das Non-Financial Reporting nimmt aktuell einen weniger relevanten Teil in der Reportingstruktur eines Instituts ein und wird nicht maßgeblich in Managemententscheidungen einbezogen.

Diese Rolle wird sich grundlegend verändern, da neue ökologisch und sozial nachhaltige KPIs relevant für die Entscheidungsträger und regulatorische Anforderungen werden. Darüber hinaus ermöglicht ein solides Non-Financial Reporting eine Abgrenzung gegenüber Wettbewerbern und eine Verbesserung der öffentlichen Wahrnehmung des Instituts.

Die Tatsache, dass sich allein neun der 31 Empfehlungen des Sustainable-Finance-Beirats auf das ESG-Reporting beziehen, verdeutlicht, welchen Stellenwert das Non-Financial Reporting in Zukunft einnehmen wird.

Die Basis dafür muss eine einheitliche Datenbasis sein, ähnlich wie sie aus dem Financial Reporting bekannt ist. Diese Expertise bringen wir als movisco AG durch verschiedene Projekte mit.

Die nicht abzuwendende Veränderung der klimatischen Bedingungen auf der Welt führt zu einer Verschiebung der Risiken, insbesondere in der Finanzbranche.

Die Gefahren aus dem Klimawandel (z.B. Dürren, Extremwetter, Temperaturmuster) gekoppelt mit Annahmen zu Intensität und Wahrscheinlichkeit sowie das geldwerte Ausmaß der Ereignisse beschreiben das Physische Risiko.

Das Transitionsrisiko beschreibt einen sehr starken Wandel, ausgelöst durch z.B. politische und regulierende Einflussnahme sowie dem technologischen Wandel oder dem Verhalten der Kunden und Lieferanten — also Veränderungen, die nachhaltiges Handeln unterstützen sollen.

Zwischen physischen Risiken und Transitionsrisiken wiederum bestehen Interdependenzen. Eine signifikante Zunahme von Extremwetterereignissen könnte beispielsweise der Auslöser stärkerer politischer Einflussnahme sein.